Tai pradžios ir apskaitos verslo cikla (pinigu atsargu pardavimo grynaisiais pinigais pabaigos) ir verslo organizmo gyvybes šaltinis. Tai valdymo funkcija užtikrina, kad pakankamai pinigu galima patenkinti imoniu poreikius. Garso pinigu srautas yra skirtas finansiškai verslo pagrindas. Beveik visi sandoriai, kurie apskaitomi itraukti grynuju pinigu srautai arba imonei (gavimo) arba nuo imones (mokejimo). Pinigu srautu, sugeneruotu kai kurie sandoriai yra ne iš karto, bet vyks veliau, pavyzdžiui,< akciju nupirko iš kredito.
Pinigai gali buti apibrežta kaip bet kuris juridinis terpe keistis, kad butu nedelsiant perleidžiamieji ir be apribojimu. Jis apima monetos, vekseliai, cekiai, pašto perlaidu, taupomieji indeliai ir banko indeliai. Esminis reikalavimas yra tai, kad ji turi buti lengvai prieinamas kaip teiseta atsiskaitymo priemone, todel darbuotojams paskolas su, pašto ženklus ir nustatytam laikotarpiui indeliai negali buti laikomas "grynieji pinigai" apskaitos balanso tikslais, nes jie taikomi perskaiciavimo prieš ju yra kaip pinigu .
Kadangi pinigai yra labiausiai likvidus turtas, jis yra lengvai piktnaudžiaujama. Todel kiekviena imone turi tureti veiksminga vidaus apskaitos kontroles sistema už grynuosius pinigus. Smulkiu imoniu, savininkas arba valdytojas dažnai naudojasi asmeniškai kontroliuoti visas operacijas grynaisiais pinigais. Iš didesniu imoniu, taciau neimanoma vienam asmeniui pasinaudoti savo individualiomis kontroles, todel apskaitos sistema imones turi buti suprojektuotos itraukti atitinkamas kontroles priemones, daugiau kaip grynuju pinigu srautai. Šios apskaitos sistemos dizainas, turetu apimti kontroles sumu ivairiose vietose, su kuriuo daiktu serijos tikslumas gali buti patikrintas.
Garso pinigu apskaitos kontroles sistemos turi atitikti šiuos reikalavimus: Darbuotoju pareigos ir funkcijos turi buti atskirtos siekiant užtikrinti, kad tie asmenys, kurie gauna išmoketi arba valdyti grynuosius pinigus bet kokiu budu nera susije su irašymo funkcija. Tai apsaugo asmeni nuo pasisavines lešu ir nuslepti tai, kalant irašai apskaitos knygose. Darbuotoju funkciju, turi buti padalinti taip, kad vienas darbuotojas klaida bus atskleistos kita darbuotoja. Tai reiškia, kad bent du darbuotojai samokslo butina, jei lešos turi buti pagrobti.
Grynuju pinigu iplaukos turi buti irašytos tokiu budu, kad faktinis grynuju pinigu, gautu gali buti tikrinami nepriklausomu dienos irašus. Todel šaltinis dokumentas turi buti parengtas kuo greiciau grynaisiais pinigais gauta. Šaltinis dokumentas turetu parodyti dydi, gavimo dienos, už gavimo priežasti ir, jei taikytina, asmens, kuris padare mokejimo. Pavyzdžiai apskaitos dokumente šaltinio tipas yra pajamu, grynuju pinigu pardavimai apatinukai, saskaitas fakturas ir kontroles ir audito ritininis naudoti kasos aparatai.
Visi grynuju pinigu, gautu turi buti perkelti i kasdienio ir ne mokejimai turetu buti atliekami nuo pajamu. Tai užtikrina, kad pinigai yra saugus nakti ir banku indeliu lapeliai naudojami kaip kontroles priemones, visiškai už grynuosius pinigus gavo.
Visi, išskyrus smulkiu grynuju pinigu mokejimus mokejimai privalo buti atlikti pagal ceki. Cekiai turi parašu ir palaiko deramai kontroliuojama ir leidžiama šaltinio dokumento, kuris naudojamas kaip mokejimo irodymas. Darbuotoju tvarkymo kontroles funkcijos turi buti atskirti nuo tu darbuotoju registravimo operacijoms.
No comments:
Post a Comment